Hva er skjermingsfradrag – og hvordan beregnes det?

Når du eier aksjer eller aksjefond i Norge, får du et skjermingsfradrag som reduserer skatten på utbytte og gevinst. Hensikten er å skjerme en risikofri avkastning fra beskatning.

Hva er skjermingsfradrag? Skjermingsfradraget er et bunnfradrag som skal gjenspeile hva du kunne fått i “sikker” rente på pengene dine. Det betyr at du bare betaler skatt på den delen av avkastningen som overstiger dette nivået.

Hvordan beregnes skjermingsfradraget? 

Formelen er enkel:

Skjermingsfradrag = Skjermingsgrunnlag × Skjermingsrente

• Skjermingsgrunnlag = det du betalte for aksjene (inkludert kjøpskostnader) + eventuelt ubenyttet skjerming fra tidligere år.

• Skjermingsrente = fastsettes årlig av Skatteetaten, basert på statens lånerente.

Eksempel: Har du kjøpt aksjer for 100 000 kroner og skjermingsrenten er 1 %, får du et skjermingsfradrag på 1 000 kroner. Får du 5 000 kroner i utbytte, er 1 000 kroner skattefritt – mens 4 000 kroner er skattepliktig.

Ved salg trekkes skjermingsfradraget fra gevinsten før beskatning. Eventuelt ubrukt fradrag kan overføres til neste år.

Kort oppsummert: Skjermingsfradraget er en viktig fordel for langsiktige eiere. Det gjør at du alltid får beholde en liten del av avkastningen skattefritt – og over tid kan det gi merkbare utslag.